酒厂酒罐租赁增值税计算，问一题会计类计算题

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1，问一题会计类计算题
2，同时收取包装物押金2000元此业务酒厂应计算的销项税额为元
3，财经法规计算增值税的题

1，问一题会计类计算题

（93600+2000）/1。17/0。17=13890。60

此业务酒厂应计算的销项税额=(99360+2000)/(1+17%)*17%=14727.52根据税收法规的规定，销售白酒收取包装物押金收入视为含税收入，在收取当期应计征增值税。

问一题会计类计算题

2，同时收取包装物押金2000元此业务酒厂应计算的销项税额为元

普通发票上注明含税金额为93600元；同时收取包装物押金2000元，此业务酒厂应计算的销项税额为（）元（93600+2000）/1.17*0.17=13890.60元根据《国家税务总局关于加强增值税征收管理若干问题的通知》(国税发[1995]192号)规定:从1995年6月1日起,对销售除啤酒,黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金,无论是否返还以及会计上如何核算,均应并入当期销售额征税.因此,该笔包装物押金收入应并入销售额一并缴纳增值税.

同时收取包装物押金2000元此业务酒厂应计算的销项税额为元

3，财经法规计算增值税的题

销项税额=（93600+2000）*17%/1.17=13890.6元答案是对的，啤酒黄酒外酒类销售收取的包装物押金要并入销售一起计算增值税和消费税。参考法规：国家税务总局关于加强增值税征收管理若干问题的通知》（国税发[1995]192号）：“从1995年6月1日起，对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额缴税。”

为了加深对增值的理解补充下个人心得：材料（包括货物）用于非应税项目如在建工程，进价进成本，没有流通增值（物流成本回报），没有销项不应抵扣，所以进项转出。产品（包括委托加工）生产增值（加工投入回报）用于非应税项目如在建工程，增值部分进在建工程成本，所以视同销售。材料（包括货物）用于投资，公价（含流通增值）进成本，也视同销售。其他视同销售行为同理。

财经法规计算增值税的题