酒厂农产品核定扣除举例，农产品增值税进项税额核定扣除

来源：整理时间：2024-04-25 01:10:53 编辑：美酒知识手机版

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1，农产品增值税进项税额核定扣除
2，哪些农产品适用核定扣除增值税进项税额
3，啤酒生产企业农产品增值税进项税额核定扣除申请表如何填

1，农产品增值税进项税额核定扣除

一般农产品，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算进项税额，从当期销项税额中扣除。没有你所说的核定进项税。

这里农产品增值税进项税额核定扣除办法的计算公式中使用1+扣除率的原因是：这里的购买单价是含税价格，在进行进项税额的核算扣除时，要将其含税价格剥离为不含税价格后，再乘以其扣除率，这样取得的才是其当期可以抵扣的进项税额。这里与传统的农产品的内扣13%的差别就在于，原本的内扣13%是直接用含税价格内扣即可，目前正在试行的核定扣除进项税额是要将支付的价款进行增值税与价款的剥离的，这是两种计算的不同之处。

农产品增值税进项税额核定扣除

2，哪些农产品适用核定扣除增值税进项税额

为加强农产品增值税进项税额抵扣管理，经国务院批准，对财政部和国家税务总局纳入试点范围的增值税一般纳税人购进农产品增值税进项税额，实施核定扣除办法。

财政部、国家税务总局联合发布了《关于在部分行业试行农产品增值税进项税额核定扣除办法的通知》（财税[2012]38号），决定自今年7月1日起，在部分行业开展农产品增值税进项税额核定扣除试点，涉及以购进农产品为原料生产销售液体乳及乳制品、酒及酒精、植物油行业。

哪些农产品适用核定扣除增值税进项税额

3，啤酒生产企业农产品增值税进项税额核定扣除申请表如何填

1、凡以农产品为原料属于增值税一般纳税人的生产企业均应填写本表，填写的数据为企业2008年的实际数据。（会计年度）2、本表“国标代码”栏按照《国民经济行业分类与代码》（GB/T4754－2002）中的“小类”填写，“产品名称” 栏按企业的产品实际分类名称填写，企业生产未耗用农产品的产品不填写本表。3、本表“销售额”栏按《增值税纳税申报表》相关数据填写。4、本表“生产成本”、“主营业务成本”栏按企业财务核算资料相关数据填写。5、本表“生产成本中的外购农产品成本”栏按完工产品成本表中“原料及主要材料”填写，如有非外购农产品的应采用合理方法剔除。6、本表“农产品进项税额”栏按2008年实际发生的农产品进项税额（包括增值税专用发票、海关完税凭证、农产品收购凭证及普通发票）填写。7、本表“期末进项税额留抵”栏填写截止到2008年12月31日的农产品进项税额留抵，农产品初加工企业兼营货物，进项税额留抵＝全部期末进项税额留抵×农产品进项税额÷全部进项税额。8、本表“期末存货中的农产品进项税额”栏填写是期末存货按核定的扣除率计算的外购农产品进项税额。期末存货中的农产品进项税额=期末外购农产品余额*13%+期末产成品（含在产品、半成品）成本*外购农产品占生产成本比例*13%。注意事项：1、不允许改变Excel模板的原有格式。不能合并单元格，不能拆分单元格，只能在合并行前追加记录。2、企业名称、企业税务登记号只能在指定位置（模板中标红处）填写。3、Excel版本支持20003，如为EXCEl软件版本为2007，则需将文件保存为2003格式。4、一个纳税人只能报一个EXCEL接口文件，即：一个纳税人只需接收一次，多次接收以最后一次为准。5、“国标代码”所在行的值为所包括产品对应值的合计，最后“合计”所在行的值为“国标代码”对应值的合计。6、文件最后改名为“税务登记号_企业名称.xls”，如例中的企业最后上报文件命名为：“110111111112345_北京农产品加工厂.xls”7、EXCEL特别注意事项：A：excel文档中的sheet名称不允许改变；B：各记录间、合计行前，不允许出现空行；C：填写数值的单元格不允许出现空格；D：注意表中的横向栏次关系，同时要注意各小类与所涉及的产品的小计的等式关系，以及所有小类与合计的等式关系。E：特别强调单位都为“元”；F：核算表内容填写直接用模板进行填写，不允许自己创建新文件。请仔细阅读！其他参照一般企业增值税填表说明

啤酒生产企业农产品增值税进项税额核定扣除申请表如何填