某酒厂委托另一工厂加工啤酒，消费税应税消费品委托加工后的缴纳问题

来源：整理时间：2024-08-26 16:33:58 编辑：美酒知识手机版

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1，消费税应税消费品委托加工后的缴纳问题
2，请问有关委拖别的工厂加工产品会计分录
3，关于会计从业资格考试的几个计算题

1，消费税应税消费品委托加工后的缴纳问题

委托方将收回的应税消费品以不高于受托方的计税价格出售的,为直接出售,不再缴纳消费税;委托方以高于受托方的计税价格出售的,不属于直接出售,需按照规定申报缴纳消费税,在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税。一、如果委托方已按规定代扣代缴消费税：1.450斤继续加工的先不计算缴纳消费税2.450斤直接销售的部分，是否需要再缴纳消费税，取决于其售价，如售价高于受托方的计税价格，要按售价与受托方的计税价格的差额部分计算缴纳消费税，如不高于受托方的计税价格，就不需要再缴纳消费税。3.100斤作为员工福利下发，增值税视同销售，但不再只是消费税二、如果委托方未按规定代扣代缴消费税，三种情况都需要缴纳消费税。

消费税应税消费品委托加工后的缴纳问题

2，请问有关委拖别的工厂加工产品会计分录

1、发出委托加工原料给对方时:借:委托加工物资(运输费+材料) 贷:原材料2、支付加工费时(税金为被委托方代扣代缴):借:委托加工物资(加工费) 应交税金--应交增值税(进项税额) 贷:银行存款3、收回委托加工物资借：委托加工物资（运杂费）贷：库存现金或银行存款借：库存商品贷：委托加工物资4、收回加工后剩余材料借：原材料贷：委托加工物资5、月末结转成本借：主营业务成本贷：库存商品

1，购进核算借：原材料（材料采购）--素材借：应缴税费--增值税--进项税贷：应付账款（银行存款）2，材料运到b厂借：委托加工物资贷：原材料--素材3，支付加工费借：委托加工物资贷：应缴税费--增值税--进项税贷：银行存款4，收回加工成品借：库存商品贷：委托加工物资以上分录，假设产品是非应税消费品商品。

请问有关委拖别的工厂加工产品会计分录

3，关于会计从业资格考试的几个计算题

A、B、B、D、A、C、D、C、B、A、C、C

1 正天公司是增值税的一般纳税人，某月进口应税消费品一批，进口完税价140万元，关税70万元，该商品消费税税率300%，增值税税率为17%，则进口该商品由海关代征增值税（ B ）A 90 B 51 C 63 D 35.72 某啤酒厂3月份生产啤酒50吨，当月销售自产啤酒30吨，取得含税收入40000元，啤酒每吨适用的消费税额为250元，则其应纳的消费税额为（ C ）A 0 B 5000 C 7500 D 125003 2010年2月，某个体工商户（增值税小规模纳税人）购进皮鞋150双，单价60元，当月以每双120元的含税价格全部零售卖出。该个体工商户当月销售这些皮鞋应纳增值税为（ B ）A 3060 B 524.27 C 273.95 D 7204 某机械公司为增值税一般纳税人，本月为购买货物向运输公司支付运费6000元，装卸费500元，保险费100元，并取得了运输公司开具的运输发票。根据规定，该机械公司当月准予抵押的进项税额为（ A ）A 420 B 427 C 455 D 4625 某增值税一般纳税人企业采购原材料支付运杂费共计1000元，取得运输发票上注明运输费880元，保险费20元，装卸费100元。可抵扣的进项税额为（ D ）元。A 61.6 B 70 C 77 D 886 某企业本月购入已纳税消费税的材料30000元（不含税）用于生产A应税消费税，该材料的消费税税率为20%，本月领用20000元用于生产A产品。生产出的A产品全部销售，取得不含增值税的售价为42000元，A产品的消费税税率为30%。则该企业当月应缴纳的消费税税额为（C ）元。A 6000 B 6600 C 8600 D 126007 某建筑企业2010年1月份提供一建筑工程劳务，取得劳务价款5000万元，支付职工工资费用等支出1000万元。则该企业当月应缴纳的营业税为（ B ）元。A 120 B 150 C 2000 D 2508 某外商投资企业2009年取得利润总额为50000万元，其中营业外收支和投资收益项目已列收支为：通过民政部门向灾区进行公益性捐款100万元，国债利息收入20万元。假设无其他调整事项，根据企业所得税法律制度的规定，该外商投资企业2009年应纳税所得额为（ A ）万元。A 4980 B 5040 C 5124 D 5137 9 某演员参加商业演出，一次性获得表演收入50000元，该演员应缴纳个人所得税的税额为（ C ）元。A 6000 B 8000 C 10000 D 1300010 某酒厂为一般纳税人。3月份向一小规模纳税人销售白酒，开具普通发票上注明含税金额为93600元，同时收取包装物押金2000元，此业务酒厂应计算的销项税额为（ B ）元。A 13600 B 13890.60 C 15011.32 D 15301.9211 某从事商品零售的小规模纳税人，2010年1月份销售商品取得含税收入10300元，当月该企业应纳的增值税是（ D ）元。A 412 B 396.2 C 309 D 30012 甲产品外购一批货物5000元，取得增值税专用发票，委托乙公司加工，支付加工费1000元，并取得乙公司开具的增值税专用发票。货物加工好收回后。甲公司将这批货物直接对外销售，开出的增值税专用发票上注明的价款为80000元。根据以上所述，以下各种说法正确的有（ A B ）。A 甲应纳增值税340元 B 乙应纳增值税170元

1 进口该商品由海关代征增值税=(140+70)/(1-30%)*17%=513 小规模纳税人的增值税率为3%, (120*150)/(1+3%) *3%=5244 这里只有运费准予抵押的进项税额，所以6000*7%=4205 同4相同，880*7%=61.66 42000*30%-20000*20%=86007 建筑工程企业征收3%营业税，5000*3%=1508 50000*12%=600万>100万，公益性捐款不能减免，所以50000-20=49809 表演属于娱乐行业，征收税率为20% ,50000*(1-20%)=40000,剩余的40000才是要征收个人所得税额，40000-3500=36500，在35000—55000里，个人所得税率为30%，在个人所得税里应减免2000元应征额，故40000*30%-2000=1000010 93600+2000）/(1+17%)*17%=13890.598

4000+1000-3800=1200 求库存产品余额，月初+当月完工-发出的=没发出的呗不就是库存么！

关于会计从业资格考试的几个计算题