酒厂的销项税计算方式，甲酒厂增值税一般纳税人销售收入含税价款96300则其增值税销项税

来源：整理时间：2024-08-31 13:34:24 编辑：美酒知识手机版

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1，甲酒厂增值税一般纳税人销售收入含税价款96300则其增值税销项税
2，销项税额计算
3，销项税额的计算具体怎么计算

1，甲酒厂增值税一般纳税人销售收入含税价款96300则其增值税销项税

1、要把含税销售额变成不含税的销售额=93600/1.17=80000元；应计算的增值税销项税额=80000*17%=13600元。2、确认销售的时候：借：银行存款等 93600 贷：主营业务收入 80000 应交税费-应交增值税（销项税额）13600特此回答！

收取含税价款93600元,先价税分离不含税价为 93600/（1+0.17）=80000增值税销款税额 800000x0.17=13600

甲酒厂增值税一般纳税人销售收入含税价款96300则其增值税销项税

2，销项税额计算

计算公式：销项税额=(含税)销售额/(1+税率)×税率、销项税额=(不含税)销售额×税率。增值税销项税额的计算方法分两种情况，一种是含税的销项税额计算和不含税的销项税额计算。

1、价税混合收取销项税额：18000/1.13×0.13+（1000+3000）/1.17×0.17＝2070.8+581.2＝2652元2、本月销项税额：（152000+400000+6000）×13%+5000×17%＝72540+850＝73390元

(93600+2000)/(1+3%)*3%=2784.471、白酒的包装物押金是在收到时就做销售处理的，要纳税的。同时押金是要做价税分离的。2、普通发票上的金额是要做价税分离的，

(93600+2000)/(1+17%)*17%=13890.60白酒的包装物押金是在收到时就做销售处理的，要纳税的。同时押金是要做价税分离的。2、普通发票上的金额是要做价税分离的前面的朋友是站错了方（小规模方,税率3%）一般纳税人的税率为17%，所以答案是13890.6

销项税额计算

3，销项税额的计算具体怎么计算

1. 销项税额的计算公式均为：含税金额/1.17*0.172. 销项税即卖出货物所开发票的税额，销售货物或有应税项的税金时应交的税金即销项税金。所谓进项税和销项税是指增值税的进项和销项税。销项税额是一般纳税人在销售货物时，向购货方收取的货物增值税税额。

要看包装物是否算在销售额里面如果算销售的话押金按3510含税除1.17 算销售额 3000 销项税510 本期销售额就是100000+3000=103000 销项税额： 17510元

发票中注明的销售额为100000；同时收取包装物押金3510元——这些都是不含税价格。销售额：是指纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。价外费用，是指价款外向购买方收取的手续费等各种性质的价外收费。（手续费、运输费等）据现行增值税及消费税的有关规定，一般来说，包装物押金收入单独记账核算的，时间在一年以内又未逾期的，不并入销售额征税，但对逾期未收回包装物不再退还的押金，应按规定计算征收增值税和消费税。 "逾期"是指超过合同约定的期限或超过一年的期限，对收取一年以上的押金，无论是否退还均应并入销售额征税。应征消费税货物的包装物押金收入。对于非酒类应税消费品包装物押金收入，在逾期的前提下，既计征增值税又计征消费税。对于酒类应税消费品包装物押金收入的计税分为：一是啤酒、黄酒包装物押金收入，无论是否逾期，均不计征消费税（因为啤酒、黄酒从量计征消费税）；但在逾期的前提下，啤酒、黄酒包装物押金则应计征增值税；二是其他酒类产品包装物押金收入，在收取当期应计征增值税和消费税。

销售白酒的包装物租金作为价外费在计算销项税时一并计入到销售额中，并且要换算成不含税金额包装物押金要计入到其他应付款，逾期未收回包装物，不退的押金要换算成不含税金额计算销项税。此题为押金，收取时记到其他应付款的。

销项税额的计算具体怎么计算